Нужно ли уплачивать налог на прибыль с суммы списанных пеней по страховым взносам?

Comments

• Цитата: Добрый день.Добрый день. ООО на ОСНО. В 2016 году подавали в суд на покупателя ЮЛ, суд выиграли, была начислена неустойка покупателю. Должны были включить во внереализационный доход и заплатить налог на прибыль, но не включили (да и денег от покупателя не получили). В 2018 году налоговая узнала об этом и доначислила налог на прибыль, пене,штраф.И имелся еще долг по страховым взносам с з/п,на долг начислены пени.В 2021 году учредитель с юристом добились списания этих долгов (что писали не знаю).Долг по страховым взносам списываю проводкой Д 69 К 91.1, включаю во внереализационный доход и плачу налог на прибыль с этой суммы.Какой проводкой списать пении со списанных пени по страховым взносам  тоже нужно платить налог на прибыль?Какой проводкой списать доначисленный налог на прибыль?Подскажите,пожалуйста.

  Добрый день! Согласно правилам форума , в одной теме задается один вопрос. Каждый новый вопрос надо задавать в новой теме. Поэтому вопрос, указанный в заголовке, остаётся в этой теме, а вопрос по проводкам (я его выделила синим цветом) задайте, пожалуйста, в НОВОЙ теме.
• Инна Огнева,прошу прощения
• Добрый день!
  

  Цитата: со списанных пени по страховым взносам  тоже нужно платить налог на прибыль?

  Вы эти пени в 2018 году начисляли?
  Какой проводкой?
• Начисляла пени проводкой Д 91.2 К 69.1
• Цитата: Начисляла пени проводкой Д 91.2 К 69.1

  Значит, снимать эти пени надо обратной проводкой:
  Дт 69.1 - Кт 91.2
  
  Успехов!
• Александр Погребс, списанные пени нужно включить во внереализационный доход и уплатить с них налог на прибыль?
• Получается, что да.
• Александр Погребс, точно надо?
  Пени же не учитывались в расходах ранее.
  "Как отразить списание налоговой задолженности в учете Списание задолженности нужно отразить в учете на дату вынесения ИФНС решения. Включать в доходы для расчета налога на прибыль списанную безнадежную кредиторскую задолженность по налогам, пеням и штрафам не надо (подп. 21 п. 1 ст. 251 НК РФ).
  Но есть исключение. При списании недоимок по налогам, которые ранее при начислении учитывались в "прибыльных" расходах, их придется учесть в составе внереализационных доходов в периоде списания как доходы прошлых лет, выявленные в текущем периоде (п. 33 ст. 270 НК РФ). Это, например, недоимка по налогу на имущество, транспортному или земельному налогу, страховым взносам. Уточненную декларацию по налогу на прибыль за прошлые периоды представлять не требуется.
  Статья впервые опубликована в журнале "Главная книга" N 06, 2021 "
• Цитата: Пени же не учитывались в расходах ранее.

  Если Вы уверены, что отстоите перед налоговиками эти суммы, можете не включать.
  Я советую Вам включать.
  Решать Вам.
  
  Успехов!
• Александр Погребс, а почему пени могут быть спорным вопросом по включению в доход?Ведь в расходы пени мы просто не имели права включать.
  Статья 270 НК РФ
  При определении налоговой базы не учитываются следующие расходы:
  2) в виде пени, штрафов и иных санкций, перечисляемых в бюджет (в государственные внебюджетные фонды), процентов, подлежащих уплате в бюджет в соответствии со статьей 176.1 настоящего Кодекса, а также штрафов и других санкций, взимаемых государственными организациями, которым законодательством Российской Федерации предоставлено право наложения указанных санкций;
• Добрый день!
  

  Цитата: а почему пени могут быть спорным вопросом по включению в доход?Ведь в расходы пени мы просто не имели права включать.

  Потому, что подход к расходам и доходам всегда разный.
  Доходы практически всегда облагаются налогом.
  А расходы обставлены множеством условий.
  
  Успехов!
• Александр Погребс, так что пени за 3 года включать в доход?
• Цитата: так что пени за 3 года включать в доход?

  Нет. Включать в доход сумму, которую раньше налоговики начислили Вам в качестве пеней, а затем списали.
  
  Успехов!
• Александр Погребс, 
  Вот в этой теме я спрашивала про списанные пени по налогу на прибыль. И мне ответили,что не их не нужно включать в доход.
  Пени по налогу на прибыль не включаются в доход, а по страховым взносам включаются?
  http://xn------5cddkmviaacf2arckfh5f7dej1t.ru.nds.monster/index.php?id=436642
• Цитата: Вот в этой теме я спрашивала про списанные пени по налогу на прибыль. И мне ответили,что не их не нужно включать в доход.Пени по налогу на прибыль не включаются в доход, а по страховым взносам включаются?

  Подход одинаковый, что при налоге на прибыль, что при страховых взносах.
  
  Еще раз: если считаете, что не надо включать в налог на прибыль, не включайте.
  
  Успехов!
• Александр Погребс, то есть и списанные пени по налогу на прибыль включать в доход?
• Цитата: то есть и списанные пени по налогу на прибыль включать в доход?

  Никакой разницы. Я бы включил.
  Но это вопрос из другой темы.
  Не клонируйте, пожалуйста, вопросы.
• Александр Погребс, вот в Контуре нашла:
  Списанная безнадежная кредиторская задолженность по уплате налогов и сборов налог на прибыль не увеличивает
  Минфин России в письме от 07.04.14 № 03-03-06/1/15510 напомнил правила определения налоговой базы по налогу на прибыль при списании с организации кредиторской задолженности по налогам и сборам, признанной безнадежной на основании решения суда. Специалисты ведомства разъяснили, что эти суммы в состав доходов включать не нужно.
  Вообще, доходы в виде сумм кредиторской задолженности, списанной в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям, относятся к числу внереализационных доходов организации. Об этом сказано в пункте 18 статьи 250 НК РФ.
  Но из этого правила есть исключения. Одно из них как раз и касается доходов в виде списанной кредиторской задолженности по уплате налогов и сборов, пеней и штрафов перед бюджетами разных уровней. Согласно положениям подпункта 21 пункта 1 статьи 251 НК РФ, такие доходы при налогообложении прибыли не учитываются.
  Также в Минфине отметили, что суммы налогов, сборов, пеней и штрафов, списанные со счетов налогоплательщиков в банках, но не перечисленные в бюджет, признаются безнадежными к взысканию и списываются только после ликвидации соответствующих банков (п. 4 ст. 59 НК РФ).
  Материал предоставлен порталом «Бухгалтерия Онлайн»
• Я вижу, Вы не понимаете, что я Вам пишу.
  
  Я в двадцать пятый раз разрешаю Вам не платить налог на прибыль по этим пеням.
  Не надо меня постоянно в чем-то переубеждать.
  Я Вас предупредил о возможных рисках.
  А уж как Вы будете поступать, какими мнениями пользоваться, решайте сами.
  У меня достаточно работы и без этого постоянного повторения одного и того же.
  
  Последний раз для Вас повторяю.
  Вы  можете не включать в налог на прибыль списанные пени, поскольку ранее их не включали в расходы. 
  Но риск  того, что налоговики включат их в базу для налога на прибыль остаётся.
  Поскольку Вы вооружились защитой от налоговиков, Вам опасаться нечего.
  Но риск того, что Вам придётся отстаивать своё мнение, есть.
  Я за Вас не боюсь. Вы кого угодно уговорите... 
  
  Тему закрываю.
  Тем более, что вопросы соблюдения правил форума Вас нисколько не волнуют.